重庆自考复习资料：金融专业00086风险管理章节复习第七章（2）

6、计划性风险自留的具体措施？（1—3）

（1）将损失摊入经营成本：是指在风险事故发生时，经济单位把意外的损失计入当期损益。这种办法只适合于处理那些损失概率高但损失程度较小的风险。

优点：

①.风险自留方式在损失前不发生任何费用，直到损失实际发生后才有现金支付。

②.损失发生后，风险补偿费用仅限于支付实际损失额。

③.风险的代价被列入预算后，自然就被列为经济单位的预算控制对象，因而自动受到预算控制制度的监督。

缺点：有时会加重本期生产经营过程的成本投入，影响当期损益。

经济单位将损失直接摊入经营成本的能力取决于一年当中是否总能保持一个超过其他支出项目的收入余额。风险管理者在考虑解决风险损失时，无论是将其打入每月的现金预算，还是打入更长时期的预算，仅仅按各该时期的预期损失额的大小来确定预算是不够的，只有在各该时期的单独损失与总的损失额的可能差异都落在预算限额以内，这样处理风险的方式才是可靠的。

（2）建立意外损失基金：又称自保基金或应急基金，是经济单位基于对所面临风险的识别和衡量，并根据其本身的财务能力，预先提取，用以补偿风险事故所致损失的一种基金。这种办法用于处理那些可能引起较大损失，但这一损失又无法直接摊入经营成本的风险。

优点：①.节省保险费；②.促进企业经营稳定；③.基金投资可以获利；④.道德风险减少；

⑤.理赔迅速。

缺点：①.基金规模的限制（与保险相比）；②.可能发生财务调度困难；③.风险单位数目有限（筹集资金受限）；④.税法方面的不利（没有避税的功效）。

（3）借款用以补偿风险损失：即在风险事故发生后，经济单位通过借贷筹借资金以补偿风险事故所造成的损失。适用于不能通过建立意外基金得到补偿的风险损失（概率小，损失高）。

◇借款渠道：

①.内部借款：一旦损失出现，只能领先内部各种基金，以获得必要的和足够的支付款项。但这种方法本身也是有风险的：第一，补偿损失所需要的资金额在基金中没有留足；第二，基金额度是够的，但是当前处于不可流动的状态，要将其用于补偿损失，就得变卖非流动资产，这会引起损失。

②.特别贷款：损失发生后，由于无法从内部筹措补偿资金，经济单位只好向外部借款筹集补偿资金，以解燃眉之急。

③.应急贷款：由于风险事故的突发性和损失的不确定性，对风险损失进行事先计划安排是非常必要的。

7、建立意外损失基金与将损失直接摊入经营成本的区别？

答：（1）从风险损失产生的背景来看，前者指损失发生之前的措施，而后者仅指损失发生时或者发生以后将损失摊入成本；

（2）从采取措施的性质而言，前者是对风险损失进行补偿的计划措施，而后者是对损失补偿的实施措施。此外，前者往往是在后者无法实施，或者有诸多限制时而进行的预先计划。

8、建立意外损失基金（自保）与保险的区别？

答：其一，保险是集合众多同类风险单位分担损失的一种风险处理方法，就其性质而言属风险结合与转移技术，但自保则属企业本身单独承担风险的一种技术；

其二，经济单位参加保险，在事故发生时可随时获得补偿，但自保在基金积累形成之前发生事故则无法获得充分的补偿；

其三，经济单位参加保险，在保险责任终止后其已付保险费不能返还，但自保剩余财产仍属企业自己所有。

9、专业自保公司及其类型？

答：专业自保公司是由工商企业自己设立的保险公司，旨在对本企业、附属企业以及与其相关的其他企业的风险进行保险或再保险。

⑴.按其业务范围的不同，专业自保公司可以分为：纯粹专业自保公司（对内）、公开市场的专业自保公司（对外）。

⑵.按其投资来源不同，专业自保公司可以分为：单国专业自保公司、多国专业自保公司、公会专业自保公司。

10、专业自保公司的优缺点？

答：（1）优点：①.承保弹性增加；②.保险成本降低；③.租税负担减轻；④.损失控制加强；⑤.自保与再保险结合。

（2）缺点：①.业务量有限；②.风险品质较差；③.组织规模简陋；④.财务基础脆弱。

11、专业自保公司的出现和迅速发展对国际保险市场产生的影响？（特点）

答：（1）老牌的一些保险商和经纪人的保险费和佣金收大大减少；

（2）迫使保险业发生戏剧性变化，使经纪人变成了保险人；

（3）不少专业自保公司发展成为正规保险商，对现有的保险商可能构成威胁。

12、专业自保公司的产生与发展的相关内容？

企业通过建立意外损失补偿基金来处理自留的风险，可以说，这是专业自保公司产生的前奏。（专业自保的萌芽）

随着企业实力的壮大，企业所属单位或部门的增多，企业所属单位或部门收取意外损失分摊费以建立起补偿基金的做法，与商业保险公司收取保险费以建立起保险基金的做法在形式上没有什么大的区别。同时，随着企业风险的增多，企业向保险公司投保所产生的额外负担越来越重。正是在这样的背景下，企业建立意外损失补偿基金的做法开始向建立自己的保险公司——专业自保公司这种更高一级的形式发展。

第一批真正的专业自保公司于第一次和第二次世界大战期间在不列颠组成。当时的英国石油公司、帝国化工公司和尤尼来佛公司等都为承保它们自己业务范围内的风险在英国开设了保险公司。

专业自保公司的蓬勃发展是从美国开始的。